Переїзд до Німеччини, пов'язаний із початком трудової діяльності або зміною робочого місця, визнається німецьким податковим законодавством професійними витратами (Werbungskosten). Це дає змогу повернути суттєву суму сплаченого прибуткового податку.

Критерії визнання переїзду професійним (beruflich veranlasst)

Переїзд вважається професійним, якщо він пов'язаний з першим виходом на роботу в Німеччині, зміною роботодавця або скороченням щоденного часу в дорозі до офісу мінімум на одну годину (в обидва кінці сумарно). Такі витрати повністю підлягають податковому відрахуванню.

Фіксована паушальна сума на переїзд (Umzugskostenpauschale)

Податкова служба дозволяє списати фіксовану суму без чеків на дрібні витрати (підключення техніки, переадресація пошти тощо). З 1 березня 2024 року паушаль становить 964 євро на особу, яка переїжджає, та 643 євро на кожного додаткового члена сім'ї, який переїжджає разом з ним.

Списання фактичних великих витрат за чеками

Понад паушальну суму за реальними квитанціями списуються: авіаквитки та квитки на поїзд, послуги транспортних компаній з перевезення меблів, дорожні витрати на попередні перегляди житла та подвійна оренда квартири (до трьох місяців перекриття договорів).

Послуги агенцій з релокації та пошуку житла (Maklergebühren)

Комісію маклера за пошук орендованої квартири у разі переїзду з професійних причин також можна вказати як витрати на переїзд. Збережіть рахунок та підтвердження оплати. Витрати на купівлю житла до цих відрахувань не належать; спірні позиції обговорюйте з податковим консультантом.

Що перевірити

  • Зберігайте всі посадкові талони, квитки та квитанції за готелі під час переїзду.
  • Запитайте деталізований рахунок від компанії-перевізника із зазначенням маршруту доставки.
  • Збережіть виписки місяців оренди, що перекриваються, для підтвердження подвійних витрат (Doppelte Miete).
  • Внесіть дані до Anlage N податкової декларації у розділі Werbungskosten.

Приклад ситуації

Спеціаліст вказує у першій річній декларації витрати на переїзд у розмірі 4 200 євро (квитки, перевезення речей та паушаль на сім'ю), зменшуючи оподатковуваний дохід та отримуючи на рахунок повернення понад 1 400 євро.

Наступний крок

Зберігайте всі чеки за перший рік в окремій папці; віднесення витрат на переїзд до податкових відрахувань — найпростіший спосіб отримати значне повернення податку.

Офіційна інформація на тему

Чеклісти та приклади — організаційні рекомендації. Вимоги залежать від процедури, міста та вашої ситуації; перед дією звіряйте їх з установою чи організацією, до якої звертаєтеся. Юридичні та податкові питання обговорюйте з уповноваженим спеціалістом.

Матеріал підготовлено за допомогою ШІ. Приклад ілюструє підхід і не є описом клієнтського кейсу.